Eindejaars tips 2011 door Administratie en Advies

Terwijl de kerstversieringen en de chocoladeletters al in de winkel liggen wordt het tijd om aan de belastingzaken van het lopend jaar te denken. Ons advies is om niet te lang te wachten immers het (boek)jaar snelt voorbij.

Kleine Ondernemersregeling voor de omzetbelasting

Eenmanszaken en vennootschappen onder firma's kunnen gebruik maken van de Kleine Ondernemersregeling voor de omzetbelasting. Het is daarom verstandig om half december een tussenbalans op te maken van de verschuldigde omzetbelasting.
Bent u op jaarbasis minder dan € 1.345 aan omzetbelasting verschuldig dan hoeft u niets af te dragen, tot een bedrag van € 1.884 geldt er een reductie (korting). Moest u in de voorgaande jaren zo'n € 1.900 af dragen dan loont het de moeite om halverwege december een tussenbalans op te maken. Wellicht is het verstandig om aankopen van materialen of investeringen nog dit jaar te doen of uit te stellen tot volgend jaar.

Met de aangifte van de maand december of het 4e kwartaal moeten de privé correcties worden aangegeven.

Willekeurige afschrijving
Sinds 2009 mogen investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen (vervoermiddel, inventaris etc) versneld worden afgeschreven. Deze mogelijkheid loop eind dit jaar af.

Normaal bedraagt de (fiscale) afschrijving 20% en wordt er naar rato afgeschreven. Investeert u nog dit jaar dan mag u gebruik maken van de willekeurige afschrijving. Dit jaar mag dus maximaal 50% in een keer worden afgeschreven.
Deze regeling geldt echter niet voor personenauto's, gebouwen en immateriële activa (software) en vaste activa dat voor de verhuur bestemd is.

Pas de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek goed toe
Wanneer u investeert in bedrijfsmiddelen kunt u investeringaftrek krijgen. Echter hoe hoger de investering is, des te lager is de aftrek. Het investeringsbedrag moet minimaal € 2.200 bedragen en mag bestaan uit meerder investeringen. Alleen investeringen boven de € 450 komen voor aftrek in aanmerking. Let wel, voor omzetbelastingplichtige ondernemers geldt het bedrag exclusief omzetbelasting. Bent u niet omzetbelastingplichtig dan geldt het bedrag inclusief omzetbelasting.

Overweeg om de investering(en) nog dit jaar te doen, wellicht is het juist verstandiger om het naar volgend jaar door te schuiven.

De aftrek bedraagt voor het jaar 2011 maximaal € 15.211 bij een totale investering tot € 100.600. Is het totale investeringsbedrag hoger dan wordt de aftrek verminderd met 7,56% over het meerdere.

Wie schrijft die blijft
Werkt u meer dan 1.225 uur voor uw onderneming(en) dan heeft u recht op de zelfstandige aftrek. Starters mogen zelfs een extra aftrek claimen van € 2.123.
Noteer de tijd dat u besteedt aan uw onderneming goed. Het gaat hierbij om alle tijd die u besteedt aan werkzaamheden die (in)direct gericht zijn op de zakelijke belangen van uw onderneming. Denk daarbij ook aan reistijd en acquisitie, het beheren van uw website en verzorgen van uw administratie en de tijd dat u bijvoorbeeld postzegels koopt.
De zelfstandige aftrek kan wel oplopen tot een bedrag van € 9.484 (jaar 2011). Het is daarom de moeite waard om de uren te noteren.

Werkkostenregeling, overstappen of uitstellen?
De WerkKostenRegeling (WKR) vervangt de tot 2011 geldende regels voor vrije vergoedingen en verstrekkingen aan het personeel.
Tot en met 2013 kunt u jaarlijks opnieuw kiezen voor de WKR of voor de oude regels voor vrije vergoedingen. Na 2013 is de WKR echter verplicht.

Met de WKR kunt u maximaal 1,4% van uw totale fiscale loon besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor uw werknemers. Meer informatie kunt u nalezen op WerkKostenRegeling

Lijfrenteverzekering
De lijfrentepremie is alleen aftrekbaar in het jaar dat het betaald wordt. Premies die tot en met 31 maart van het volgende jaar worden betaald mogen dus niet meer in het lopend jaar worden verrekend.
De vraag is belangrijk of dat het nog wel zinvol is om een lijfrenteverzekering of een pensioenverzekering af te sluiten. Ongetwijfeld geven andere bestedingen meer rendement en zekerheid en zijn in de toekomst niet belast voor de inkomstenbelasting en Zorgverzekering.

Schenkingsvrijstelling
Door het tijdig overdragen van vermogen aan uw kinderen en/of kleinkinderen besparen uw erfgenamen erfbelasting bij uw overlijden.
Heeft en wilt u binnenkort een schenking doen, maak dan gebruik van de schenkingsvrijstelling. Schenken, dat doe je zo.

Nieuw auto nodig?
Per 1 juli 2012 wordt de bijtelling voor zuinige auto's gewijzigd.
Schaft u vóór 1 juli 212 een zuinige auto aan, dan kunt u profiteren van de 14% of 20% bijtelling. Schaft u de auto na 1 juli 2012 aan dan geldt de lage bijtelling maximaal 60 maanden. Voorwaarde is wel dat de auto niet van eigenaar wisselt en aan dezelfde persoon ter beschikking blijft staan.

Aangifte omzetbelasting 4e kwartaal of december 2011
In de laatste aangifte van het jaar moet u de voordelen van het privé gebruik met omzetbelasting aangeven. Denk daarbij aan privé gebruik van de auto, telefoon, energie en water. Voor zover wij de aangiften verzorgen zullen wij daar uiteraard rekening meehouden.

Heeft u vermogen in box 3?
Dan is daarover, na de aftrek van een vrijstelling, 1,2% belasting verschuldigd. De vrijstelling bedraagt voor het jaar 2011 € 20.785 per persoon. De vrijstelling kan verhoogd worden met een kindertoeslag van € 2.779 per kind. Komt u met uw vermogen over de vrijstelling probeer dan bijvoorbeeld uw banksaldo te verlagen door rekeningen en belastingen vóór 31 december aanstaande te betalen. Bent u voornemens om een schenking aan uw kind(eren) te doen? Doe het dan vóór afloop van het jaar. Heeft u uw woning verkocht probeer de verkoop dan uit te stellen tot na 1 januari van het volgend jaar.

U ontvangt geen aangiften loonheffingen meer.
Vanaf 1 januari 2012 stopt de Belastingdienst met het versturen van mededelingen met de vraag om de aangifte loonheffingen op tijd te doen en te betalen. Tot en met 31 december 2011 ontvangt u nog een mededeling en een acceptgiro als geheugensteuntje.
Cliënten waarvoor wij de salarisadministratie doen ontvangen een kopie van de electronische aangifte waarop de betalingskenmerk staat.

Twijfelt u of dat u dit jaar nog moet investeren om maximaal gebruik te maken van de investeringaftrek of om omzetbelasting te besparen neem dan contact met ons op.

Ondernemersvorm wijzigen?
Wellicht heeft u het uit de kranten al vernomen, de personenvennootschap gaat definitief niet door. Het kabinet had voorgenomen om een aantal wetswijzigingen door te voeren op het gebied van ondernemingsvormen. De maatschappen en vennootschappen onder firma's zouden komen te vervallen en vervangen worden door een openbare of niet openbare vennootschap. Uiteindelijk is toch besloten om een dikke streep door de wijzigingen te halen.

Naar verwachting zullen de wetswijzigingen inzake de besloten vennootschappen per 1 juli 2012 doorgaan. Tot nu toe zijn de belangrijkste wijzigingen:
- geen verplichte kapitaalstorting van € 18.000
- er is geen verklaring meer nodig van geen bezwaar, Justitie toetst niet meer of dat de oprichters wel bonafide zijn
- de deponeringsplicht komt te vervallen
- de besloten vennootschap hoeft niet meer door een notaris te worden opgericht, de oprichters kunnen zelf de statuten samenstellen
Meer informatie kunt u nalezen op de site van de rijksoverheid, zie onderstaande knop.

Persoonlijk zijn wij geen voorstander van al deze wijzigingen. Na de invoering van de wetswijzigingen is heel belangrijk na te gaan of dat de onderneming met wie u zaken doet betrouwbaar is.

Kerstpakketten en andere geschenken
Geef uw werknemers een cadeau van maximaal € 70. Hierover bent u slechts 20% belastingen verschuldigd (eindheffing). Als u meer wilt geven, dan is het verstandig een deel in 2011 te geven en een deel in 2012 (geen geld!). Als de gift meer is dan € 70, dan kunt u gebruik maken van een andere regeling, de gift mag dan niet meer zijn dan € 136 (per jaar € 272). Hiervoor moet u dan wel het tabeltarief toepassen, is dus veelal duurder. Daarnaast kunt u overwegen om werknemers een product van uw eigen bedrijf te geven. Heffing is dan 20%, waarde maximaal € 475. Een personeelsfeest is meestal belastingvrij.

Fiets van de zaak
Eenmaal per drie jaar mag u uw werknemer een fiets cadeau geven (maximumbedrag € 749). U mag dit bedrag ook belastingvrij aan de werknemer geven voor de aankoop van een fiets. De werknemer moet wel voor 50% van zijn tijd op de fiets naar het werk komen. U moet € 68 als loon aanmerken bij uw werknemer. Tevens mag u € 250 vergoeden voor bijkomende kosten (zoals een verzekering en een – in Nederland altijd noodzakelijk – regenpak).

Herinvesteringsreserve
Als u in 2011 een bedrijfsmiddel met winst heeft verkocht, hoeft u de winst nog niet direct te nemen. U moet dan wel binnen drie jaar een nieuwe investering verrichten. De boekwinst kunt u op deze aanschafwaarde afboeken. Als u nog niet direct gaat herinvesteren, leg dan vast wat uw plannen zijn.

Kostenvergoedingen
Als u aan uw werknemer vaste onkostenvergoedingen verstrekt, zorgt u er dan voor dat hiervan een onderbouwing (specificatie) voorhanden is. Tevens moet uw werknemer regelmatig (zeg 2 keer per jaar) controleren of de vergoeding nog juist is. Hij moet dit bewijzen met bonnen.

Mobiele telefoon en internet
De regeling voor een mobiele telefoon voor uw werknemer of een internetverbinding thuis is een stuk eenvoudiger geworden. Elke vergoeding belastingvrij / onbelast (minimaal 10% zakelijk gebruik). U kunt overwegen om in plaats van een bonus de telefoon- en internetkosten van uw werknemer te vergoeden. Pas op, de iPad valt niet onder deze regeling.

Personeelsfeest
In 2011 is een personeelsfeest fiscaal onbelast, vanaf 2013 geldt in principe de werkkostenregeling. Dus in plaats van een kerstgeschenk kunt u fiscaal beter een feest of kerstdiner geven, is ook wel zo gezellig.

Fitness
Fitness van uw medewerkers mag u belastingvrij vergoeden (mag ook buiten werktijden).

Woon- / werkverkeer
Werkgevers mogen alle zakelijke kilometers (inclusief woon- / werkverkeer) belastingvrij vergoeden tegen een kilometerprijs van € 0,19. Het maakt hierbij niet uit of de werknemer lopend, op de fiets of op een ezel naar zijn werk gaat. Als de werknemer tenminste 60% van het aantal dagen de woon- / werkafstand reist, mag hij voor 100% van de dagen een vergoeding krijgen, derhalve 130 dagen werken en voor 214 dagen een vergoeding krijgen.

Privé gebruik auto werknemers
Heeft uw werknemer een auto van de zaak waarmee hij of zij, op kalenderjaarbasis maximaal vijfhonderd privé kilometers rijdt?
Zorg dan dat u tijdig een verklaring geen privégebruik auto in uw bezit heeft. Bewaar een kopie van de verklaring in de salarisadministratie.

Kredietgarantieregeling
Voor veel bedrijven is het sinds de kredietcrisis moeilijker om krediet te krijgen. Om risico te mijden zijden de banken terughoudender met het verstrekken van kredieten.
Om de ondernemers te ondersteunen heeft de overheid daarom twee regeling ingevoerd.
- de Garantie Ondernemingsfinanciering (GO-regeling)
- Besluit Borgstelling MKB-kredieten (BMKB-regeling)
Deze regelingen gelden ook in 2012 en de aanvraag moet bij uw bank worden ingediend.

Administratie en Advies ROVe
Koperslager 2
6641 GS Beuningen (Gld)

Telefoon:
024-675 08 58

Telefax:
024-675 08 62

Mobiel:
06-55 14 74 31
06-30 36 82 63

Skype:
administratierove

KvK 09171576

Administratie Internet Nibud Noab ROVe Advies ROVe Beuningen accountancy accountantskantoor accountview actie ondernemers administratie beuningen administratie nijmegen administratiekantoor administratiekantoor Wijchen administratiekantoor beuningen administratiekantoor nijmegen arnhem automatiseren backup bedrijf starten bedrijfsadvies beuningen belastingaangifte belastingaangiften belastingdienst belastingdienst Nijmegen belastingen 2010 belastingwijzigingen 2011 beleidsbeslissingen besloten vennootschap beuningen boekhoudhulp boekhouding beuningen budget buitengewone lasten computervirus deponeringsrapport digitale boekhouding economisch delict exact infine inkomstenbelasting internetboekhouden kamer van koophandel kvk loonberekening loonheffing mkb netwerk nijmegen omzetbelasting ondernemersadvies nijmegen ondernemersforum ROVe ondernemersplan ondernemersvragen online boekhouden opslaan digitaal pensioenen periodieke rapportage rove salarisadministratie salarisstrook snelstart sociale premies staking onderneming startende ondernemer starter ondernemer startersplan twinfield vennootschapsbelasting visionplanner vrije beroepen wijchen z.z.p. zzp